審計技巧 - 確認

審計技巧 - 確認，這個審計技巧常用於外部審計，例如要求銀行開出銀行對賬單以書面確認去證明企業的賬戶情況，包括各戶口的結餘，借貸，及担保等。又或者要求企業的客戶和／或供應商簽發書面確認去證實結欠存在和金額準確。還有要求企業的管理層簽發管理層聲明書，其實也可以說是確認的一種，因為管理層簽了以後，就代表清楚及了解管理層聲明書所列出的一切事項。

內部審計也經常使用確認這技巧，特別是用於查詢時，要求被審部門或某些人確認某些事項。例如某事情是否發生過；某事是否某部門的管轄範圍等。又例如在審計中發現了一些管理漏洞，我們就會要求相關負責人確認，並一起商討解決方法。

要求第三方做確認，一向被視為是可靠的審計證據。因為在一般情況下，第三方無必要弄虛作假替被審單位隱瞞。但為了保持獨立性，最佳做法是由審計員直接聯絡第三方。

要求當事人做確認也很重要，雖然可靠性沒有第三方高，但至少肯「認頭」，有事時就可以免卻審計的責任。

有一點不可不提，由於國內造假的風氣實在太盛，有別於一般做法，向國內銀行發出確認請求時，必須要由審計員連同企業財務人員親身到銀行辦理，而且也必須明確要求銀行將確認信直接寄回給審計員。

另外，確認也分書面和口頭，所謂「口講無憑」，在一般情況下，能得到書面確認當然最好，但在某些時候，例如進行舞弊調查，第三方或其他證人只願意做口頭確認時，我們唯有盡可能把當時的對話記下，甚至說服對方做錄音。